Ook kleine beleggers zullen effectentaks voelen dankzij populair product dat banken voorstellen

De effectenrekeningen die, uitsluitend voor eigen rekening, worden aangehouden door financiële ondernemingen, zijn niet aan de nieuwe taks onderworpen. Dit sluit de effectenrekeningen uit die de technische werkinstrumenten zijn van de betrokken instellingen, vennootschappen en entiteiten met het oog op de activiteit die zij uitoefenen. Daarentegen zijn effectenrekeningen die worden gebruikt om thesauriebeleggingen of vermogen van derden (andere dan die instellingen, vennootschappen en entiteiten) aan te houden, niet uitgesloten van het toepassingsgebied van de taks. De uitsluiting uit het toepassingsgebied geldt bijgevolg (aldus de memorie van toelichting) enkel voor zover de effectenrekening uitsluitend voor eigen rekening wordt aangehouden, d.w.z. zonder dat een derde, over enig rechtstreeks of onrechtstreeks vorderingsrecht beschikt verbonden aan de waarde van de aangehouden effectenrekening.

Het is vanuit deze logica dat bv. een Tak 23-verzekering, weliswaar onrechtstreeks, onder de toepassing van de taks valt. Dit betekent dat ook de kleine belegger die in een dergelijk product instapt, de last van de taks dreigt te ondergaan, voor zover de verzekeringsmaatschappij deze taks doorrekent uiteraard.